增值税发票数据显示，2026年前三季度，海南热带特色高效农业保持平稳增长态势，全省农业领域累计实现开票金额超213亿元，同比增长23.58%。分品类看，粮食作物、热带水果、特色经济作物等多个品类实现不同程度增长，其中谷物种植开票金额同比增长61.04%，水果种植开票金额达49.17亿元、同比增长21.12%，坚果、香料等特色作物种植同比增速均超过28%，整体呈现产业规模稳步扩大、结构持续优化的良好局面。

近年来，海南省税务部门立足自贸港热带特色高效农业发展布局，聚焦农业产业链各环节涉税需求，持续优化税费服务举措，落实落细各项惠农税费政策，不断规范行业涉税管理，为海南热带特色高效农业发展、乡村产业振兴提供有力支撑。

精准辅导下沉一线 赋能特色产业提质升级

海南热带农业品类丰富、业态多元，农文旅融合等新业态不断涌现，不同经营主体的涉税需求差异较大。全省税务部门结合本地产业特色，主动将服务延伸至田间地头，为经营主体提供定制化政策辅导，帮助企业准确适用税费优惠，规范涉税管理，助力特色产业发展壮大。

三亚市共享农庄业态发展成熟，涵盖热带种植、田园民宿、研学休闲等多种经营模式，多业态叠加下，部分企业存在政策适用边界不清、账务核算复杂等问题。针对这一特点，三亚市税务局建立常态化对接服务机制，组织业务骨干上门开展一对一辅导，逐项讲解自产农产品免征增值税、涉农企业所得税减免等普惠性政策，以及自贸港相关配套政策，帮助企业厘清不同业态的账务处理边界，规范发票开具和凭证管理。

针对国产榴莲全产业链企业研发投入大、费用归集难度高的实际痛点，当地税务部门组建专项辅导团队，深入企业摸排种苗本土化驯化、抗风抗病试验、AI智能分选等研发项目，指导企业准确划分研发支出与生产经营成本边界，规范建立研发费用核算台账，确保研发费用加计扣除政策应享尽享。2025年以来，三亚某共享农庄已享受研发费用加计扣除超80万元。企业负责人表示，税费优惠有效缓解了企业研发资金压力，企业将把减免资金持续投入品种改良与技术升级，进一步提升国产榴莲品质，助力本土特色农业品牌做大做强。

数字工具破解痛点 畅通农产品产销衔接

农产品收购多在田间地头开展，具有交易零散、流动性强的特点，过去普遍存在开票不及时、凭证管理不规范等问题，一定程度上影响了购销效率和企业财务核算。针对这一行业共性堵点，海南税务部门积极推广数字化办税工具，以信息化手段简化开票流程，提升涉农交易办税便利度，打通产销衔接的办税环节。

乐东黎族自治县热带农业产业规模较大，槟榔、哈密瓜、芒果等农产品收购交易活跃。以槟榔产业为例，其种植、收购、加工链条完整，带动大量农户增收，但以往田间零散收购时，种植户开票不便、收购商台账记录不规范，既影响企业进项抵扣核算，也存在涉税管理风险。针对这一情况，乐东县税务局立足本地产业实际，大力推广“支付即开票”功能，分品类、分主体开展落地辅导，让交易双方完成资金结算后即可快速生成发票，省去往返办税的环节。

为推动功能落地见效，当地税务部门组织召开槟榔产业政策座谈会，邀请加工企业、收购商、种植户代表共同参与，现场演示“支付即开票”操作步骤，讲解相关管理要求，引导交易双方如实开具发票、留存交易凭证，从交易源头提升行业涉税管理规范性。在此基础上，当地逐步将“支付即开票”适用范围拓展至哈密瓜、芒果等果蔬收购领域，针对不同经营主体制作简明宣传材料，方便各类群体快速掌握操作方法。

海南某农业科技有限公司是当地首批启用该功能的鲜果批发企业，企业负责人介绍，过去下乡收购果品，散户农户开票不便，票据往往滞后，给财务核对增加了不少工作量。现在使用“支付即开票”，交易完成后发票自动生成，既解决了票据滞后问题，也减轻了财务人员负担，经营效率明显提升。截至目前，乐东县已有43户涉农市场主体开通“支付即开票”功能，覆盖农产品交易金额累计约900万元，数字化办税的便利效应逐步显现。

前置引导规范管理 护航产业健康长远发展

在优化税费服务的同时，海南税务部门坚持服务与规范并重，创新监管方式，将风险防控关口前移，以柔性辅导、精准引导替代事后查处，帮助经营主体提升合规意识，保障惠农税费政策精准落地，护航热带特色农业行稳致远。

五指山市茶叶、益智、槟榔等特色种植产业分布广泛，经营主体多以农民专业合作社为主，普遍存在生产规模不一、账务管理基础薄弱的情况，产能核实难、发票管理不规范是行业共性问题。针对这一现状，五指山市税务局联合市农业农村局、乡镇农技人员深入田间地头摸排，为全市规模以上种植合作社建立“一园一档”特色农作物产能台账，详细记录种植品种、地块面积、树龄长势、预计亩产等核心信息，实施动态更新管理。

结合本地历年行业平均亩产、气候影响等因素，税务部门为各经营主体测算合理的年度收购量参考区间，作为农产品收购发票开具的产能参照，从源头防范开票与实际产能不符的风险。依托台账数据与发票信息交叉比对，税务部门能够及时发现不规范开票疑点，主动上门开展提醒辅导，帮助经营主体纠正问题，引导其依法依规使用发票、享受税费优惠。在风险防控的同时，税务人员同步开展数电发票操作培训，手把手指导经营主体规范账务处理，实现风险防控与服务提升同步推进。通过前置服务、柔性引导，既规范了行业涉税秩序，也最大限度减少了对经营主体正常生产经营的影响，推动产业在规范中持续发展。

国家税务总局海南省税务局相关负责人表示，下一步，全省税务系统将持续用好税收大数据，跟踪把握热带特色农业发展态势，不断优化涉农税费服务举措，深化数字化办税应用，落实落细各项惠农税费政策，在服务产业发展中规范管理，在规范管理中提升质效，助力海南热带特色高效农业稳步发展，为自贸港乡村全面振兴贡献税务力量。（来源：海南省税务局）