《论坛》第166期（2008年3月1日中央人民广播电台民族之声蒙、藏、维、哈、朝五种语言节目播出稿）

完善个人所得税改革 有效促进纳税人公平

    男：听众朋友好，我是***，又是我们每周一次的《论坛》时间了。

    女：大家好，我是***，很高兴又能和您相聚。

    男：***，你交税了吗？

    女：***，怎么不交，每个月的工资条上不都有纳税一项吗？你也应该是一样的吧？

    男：是的，依法纳税是我们每个公民应尽的义务。今天我们就来谈谈纳税的话题。2007年12月29日，中华人民共和国主席胡锦涛签署第八十五号主席令，主席令说，《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议于2007年12月29日通过，现予公布，自2008年3月1日起施行。

    女：国务院总理温家宝2008年2月18日签署第519号中华人民共和国国务院令，公布《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》，自2008年3月1日起实行。

    男：什么叫个人所得税？

    女：按照税法的解释，个人所得税就是对个人取得的各项应税所得征收的一个税种。

    男：个人所得税作为政府调节收入分配的重要手段，对经济的稳定增长、缩小贫富差距、促进社会和谐起着重要作用。自2005年以来，我国先后修订颁布了《个人所得税法》、《个人所得税法实施条例》以及《个人所得税管理办法》和《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》。这一系列有关个人所得税的法律、法规和规章，正推动着我国个人所得税制的发展和完善。

    女：那么为什么要修改个人所得税法实施条例呢？因为现行税制下的个人所得税并未充分发挥其应有的功能和作用，个人所得税法的修改并未从根本上解决我国经济和社会发展所面临的税制困境。因此，有必要从更深层次着眼，对我国个人所得税法进行系统修改和完善。

    男：是的，2007年12月29日，第十届全国人大常委会第三十一次会议审议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将《中华人民共和国个人所得税法》规定的工资、薪金所得减除费用标准由1600元／月提高到2000元／月。也就是说，过去每个月收入超过1600元就要交税，现在提高到每月收入超过2000元才要交税。

    女：个人所得税法作为法律在世界各国都已颁布实施。英国是世界上最早实行个人所得税的国家，1799年就开始征收。

男：日本《所得税法》规定，对于日本境内的居住者而言，除了固定的工资收入之外，稿费、投资分红、土地和房屋的出租等，所有收入都必须纳税。日本政府还建立了一整套严格、完善的税赋征收、稽查制度，对偷税漏税者严惩不贷。

    女：在澳大利亚，每个纳税人都有一个税号，纳税人在投资或受雇的时候都要向银行或雇主提交税号。如果纳税人交不出税号，雇主或银行在发工资或者付利息时，就要根据法律按照最高个人税率对其扣税。

    男：税收是美国政府赖以生存的财政基础，而个人所得税则是美国政府财政的重要来源。因此，上到美国总统，下到平民百姓，纳税成为每个人的义务和职责。

    女：是的，美国是根据个人收入情况逐步提高税率，从而以此来减少低收入者的负担和控制高收入者的收入过快增长。最基本的原则是多收入多交税，收入低的先交税后退税。

    男：我国的个人所得税制度经历了一个从无到有、逐步完善的渐进过程。我国在1950年政务院公布的《全国税政实施要则》中就设立了个人所得税税种，但由于种种原因一直没有开征。直到二十世纪80年代，为适应改革开放的需要，我国才相继开征了对外籍个人征收的个人所得税、对国内居民征收的城乡个体工商业户所得税和个人收入调节税。1994年将上述三税修订合一，颁布实施了新的个人所得税法，初步建立起符合我国实际的个人所得税制度。

    男：在日常生活中，我们也经常提到某某某是纳税人，税法对什么是纳税人作出了解释，所谓纳税人是指在中国境内有住所的个人，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，应当就其从中国境内、境外取得的全部所得纳税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人，应当就其从中国境内取得的所得纳税。

    女：那么，个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税呢？《个人所得税法》对我国现行个人所得税采用了分项目所得税制，对工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳动报酬所得、稿酬所得；以及财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等等11个应税项目按所规定的费用扣除标准和适用税率。

    男：也就是说，有些个人所得可以免纳个人所得税的。

    女：对。《实施条例》规定，可以免纳个人所得税的项目有：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；经国务院财政部门批准免税的所得等10项收入。

    男：同时，《实施条例》规定，个人因见义勇为而获得的乡镇以上（含乡镇）人民政府或经县以上（含县）人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或者类似组织颁发的奖金或奖品，经税务部门核准，可以免纳个人所得税。

    女：个人因为举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，可以免纳个人所得税。

    男：个人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，不用缴纳个人所得税。

    女：《实施条例》规定，符合下列五种情况之一的，必须自行申报缴纳个人所得税的人，（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。有这五种情况之一的，必须自行申报缴纳个人所得税。

    男：《实施条例》规定，年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。 纳税义务人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的管理办法，由国务院税务主管部门制定。

    女： 其实，每个人交纳的个人所得税是不一样的，收入越高交纳的比例就越高。

    男：我国税法规定，每月收入额减除费用二千元后的余额不超过500元的收5%的税，也就是说，如果你月收入是2500元，就得纳税25元；余额超过500元至2000元的 收10%的税；余额超过2000元至5000元的部分 收15%的税；比如说王某月收入是6000元，扣除2000元后的余额是4000元，按15%的纳税比例，王某应纳税600元。如果余额超过十万元的，就要交纳 45%的税了。

    女：也许有些听众朋友要问，我们缴纳个人所得税，都有什么用途呢？

    男：是啊，这是大家非常关心的问题。缴纳个人所得税的目的，主要是增加国家财政收入，可以说是取之于民，用之于民。比如说前不久南方遭受雪灾，国家调拨救灾资金；还有我们民族地区所有的扶贫资金；国家重大工程建设资金，基础设施建设资金等等等等，都需要动用这些税收。

    女：说的没错。我们缴纳个人所得税，就等于为国家做出了一份贡献。
 
    男：是的，所以说，纳税是光荣的，符合纳税条件的都应缴纳个人所得税，这也是我们每个公民应尽的义务。

    女：好，听众朋友，今天的节目到这里就要结束了。如果您对我们的节目有什么想法和建议，欢迎您来信或来电。我们的电话是_________，通讯地址是__________，邮编是__________，感谢您的收听，再见！

（本文编辑：兰汝生  字数：3000字  审定：肖玉林）

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