央广网北京3月14日消息 据经济之声《交易实况》报道，一家刚刚被冠以信用企业的公司，突然上了证监会的黑名单。原因竟然是财务造假！2016证监会监管稽查重点案件系列分析《证监稽查大案要案启示录》第12期：浙江九好忽悠重组案（下）。
接上回，就在调查人员遭遇全武行威胁之后。案情有了更戏剧的变化！因为九好集团的业务与相关供应商的利益紧密联系，算是利益共同体。所以在发现出事后，九好集团为了逃脱责任授意成都某公司出具所谓的“情况说明”，诬陷调查人员逼迫其做假证，证明与九好集团不存在业务往来。但事实上，这家公司总经理与九好集团四川公司经理M某私交甚好，M某要求其配合九好集团完成上市要求，然后九好集团员工通过个人账户将资金转入成都某公司后，再汇至九好集团账户，以此来虚增收入。
有道是蛇鼠一窝，九好集团和这供应商的关系倒是够铁，关键时候他站出来为兄弟两肋插刀，算是中国好哥们了！虽然这家公司否认了他们彼此之间的联系，但也难为其兄弟开脱罪责。
来关注几个数字：在九好集团提供的1200家供应商联系方式里，错号、空号263家，查无此人或长期无人接听的210家，可以联系上的供应商中有92名相关人员要么不配合调查、要么直接挂断电话或百般推诿。其中，配合造假的供应商大多与九好集团关系密切或存在利益关联，普遍抗拒调查。上集中咱们说到的全武行就是一个典型表现。
这般破釜沉舟、鱼死网破的决心，让人很难相信他们没有犯错。虽然整个调查困难重重，但最终还是被监管层发现了证据。2013年至2015年，九好集团为实现重组上市目的，有组织、有预谋地进行了大规模、系统性财务造假，通过虚构业务、虚设客户、虚签合同、虚减成本、虚构存款等手段达到 虚增收入、利润的目的。
2013-2015年，九好集团涉嫌虚增营业收入金额达2.65亿，其中，这三年虚增的营业收入金额占其披露的营业收入比例分别为6.93%、27.65%、38.49%，相应的三年虚增利润是2.55亿元，占其披露的利润总额比例的53.37%。而2014、2015年虚增的比例达到59.56%和59.43%；此外，调查还发现，九好集团虚增2015年贸易收入57万余元，虚构银行存款3亿元。
犯下了这么大的事儿，九好自然是做好了万全准备。为隐藏虚构业务，九好集团在银行账户之间设置“防火墙”，对与供应商之间的资金循环进行多重规避；同时采用多道转账等手法，在资金划转路径上进行了多重隔断，隐藏资金真实来源和去向。为了掩盖财务造假形成的资金窟窿，九好集团还通过过桥借款、以定期存单质押开具承兑汇票等金融手段结构化地虚增存款。在造假手法上，九好集团真算得上是一位老司机了！
老司机在黑道上开车开得太快也会出事的。拿到证据后，证监会拟对九好集团、鞍重股份及主要责任人员在《证券法》规定的范围内开出顶格罚单，对该案违法主体罚款合计439万元，同时对九好集团造假行为主要责任人郭丛军、宋荣生、陈恒文等人拟采取终身市场禁入以及5-10年不等的证券市场禁入。
说到这儿，又让大家想起来上集中提到的那块牌匾！九好集团刚刚被评为“浙江省信用管理示范企业”，有效期三年……可惜三年未到，一张顶格罚单彻底地打脸了所有相关方！
罚是罚了，但这件案子想想还是让人后怕。中介机构不勤勉尽责，“看门人”独立性缺失，看到漏洞就往里钻，为财务造假布下天罗地网，视市场规则于无物。这样的案件后面如果还有别的勾连，那真是应该发现一起查处一起，绝不能姑息 养奸，这样才能真正做到资本市场的风清气正！
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