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黄奇帆建议下调工薪所得最高税率 盘点国外工薪所得税率情况

2017-03-08 13:52:00来源:央广网

  央广网北京3月8日消息 据中国之声《全球华语广播网》报道,昨天上午,全国人大代表、全国人大财经委副主任委员黄奇帆在审议财政预算报告时建议,将个人所得税工薪所得的最高边际税率从45%降低至25%。黄奇帆认为,此举既能够“扬汤止沸”,也能够“釜底抽薪”,一举两得。

  据了解,目前世界各国对个人所得税征收有分类所得税、混合所得税、综合所得三大模式。我国实行的是分类税制,个人所得税中,工薪类所得实行的是45%的最高边际税率。

  实际上,45%的工薪所得最高税率,这在世界各国家和地区中,并不多见。比如新加坡为22%,俄罗斯只有13%,美国是39.6%。这些国家或地区不仅都低于我国,而且税前抵扣项目多,比如像投资买房、按揭利息、子女学费、看病就医、抚养赡养等大项就能抵扣掉一半左右。像美国虽然有高达39.6%的税率,可是在税前抵扣后,最终负担的实际税率在25%左右。

  曾经有英国经济学家哥尔柏曾把征税的艺术概况为:拔最多的鹅毛,听最少的鹅叫。如何征税,才能既体现效率,又体现公平,其实不只是中国面对,也是世界各国政府需要面对的问题。那么,国外工薪所得税率的情况是怎样的呢?

  澳大利亚:赋税压力只存在于高收入群体

  据《全球华语广播网》澳大利亚观察员胡方介绍,对于中低收入者来说,所得税虽然很高,但在可接受范围内。而对于中高收入群体,所得税税率太高了。比如年收入18万以上的群体,几乎有一半都交了税。澳大利亚雇主通常在发工资时,把预计的税后工资发给员工。当每一年财政记个人申报税时,个人可以提出消费项作为收入抵税项,使自己的年收入减去抵税项导致实际收入降低,从而所需要缴纳的税款也相应减少。比如如果平时需要穿制服,制服的干洗费;作为幼教工作者,工作之余去进修教育学课程的学习费;自己买了台电脑,并且能够证明这台电脑的较大比例是用于工作;投资房产,这个房产每年因为房屋折旧所带来的经济损失,这些都可以作为退税抵扣项来重新衡量今年实际上缴税。

  澳大利亚人习惯于退税季时,找专业的会计帮自己退税,虽然专业会计可能会有几百元的服务费,但是他们能够更加毫无遗漏的申报每个抵扣项,从而尽可能的减少税收。甚至专业会计每年的服务费,也可以作为第二年报税时的抵扣项,从而降低实际收入。一般收入较高人士,特别是收入来源较为复杂,比如有好几处地产的投资人士,往往会去寻求靠谱的会计来进行合理抵税,毕竟澳大利亚的个人所得税实在是太高了。

  俄罗斯:实行13%的单一税率制度

  据俄罗斯观察员张舜衡介绍,俄罗斯层级在个税改革上取得了成功,并且带来了深远的国际影响,此后的塞尔维亚、乌克兰、罗马尼亚、斯洛伐克等东欧国家也都进行了类似的税改,全球有20多个国家实施了单一税率的个税改革,这些都或多或少地受到了俄罗斯税改影响。俄罗斯为保障纳税人基本生活需求,减轻生活负担。俄罗斯政府不仅将个税起征点由曾经的3168卢布提高到4800卢布,还对附加宽免进行调整,增加对教育和医疗支出的扣除,纳税人在纳税期内的自身教育,以及作为父母为子女支付给教育机构的费用,在不超过25000卢布的标准内,按实际发生数扣除;纳税人本人及配偶、父母、子女发生的医疗费用,在不超过25000卢布的标准内,按实际发生数扣除。

  俄罗斯目前实行13%的单一税率制度,所以对工资、薪金等个人劳动所得也统一实行13%的单一比例税率,同时针对某些特定收入和非居民纳税人设置了30%和35%两档补充税率。单一税率的背后其实是俄罗斯供给学派和中性思想的体现。供给学派主张平衡预算,主张降低税率,特别是所得税率。取消累进税率,并以此刺激供给。税收中性思想是指普遍性的税收,即税收没有歧视性,税收制度和政策尽量不干预市场机制的运行,减少国家对税收的干预,避免过多的税收优惠和歧视措施影响税收秩序,同时降低纳税者的税收负担。

  英国:2015年到2016年度取消个人所得税起征税 实行三级税率制度

  《全球华语广播网》英国观察员侯颖介绍,个人所得税源起于英国。1799年英国政府为了应对战争引起的庞大军费开支,废除具有所得税性质的“三部联合税”,从而推出了个人所得税。1841年个人所得税成为英国政府税收的永久税种,个人所得税成为一种直接税。个人所得税的纳税人是英国居民和非居民,凡一个征税年度在英国居住满六个月的人为英国居民,否则是非居民。对于居民来讲,其来源于国内、国外的一切所得征税。对非居民仅就其来源于英国的所得征税。

  征税是按年度申报缴纳,征收内容有六个方面,比如工资、薪资所得、经营土地、建筑物等不动产所得的租赁费,租赁佣金以及类似支付所得,森林土地所得和英国境内支付的英国与外国公债利息所得,英国居民公司支付的股息红利所得还有养老金,特许使用权费所得,国外有价证券利息,以及其他类型所得等。征收的方法分为源泉扣缴法,以及查实征收法。近期,英国个人所得税的各项免税额逐年增加,2012年到2016年度个人所得税的免税额,残疾人免税额和盲人免税额也在逐年增加。2015到2016年度,英国取消了个人所得税起征税,实行了三级税率制度:基本税率为20%,高税率是40%以及附加税率45%,英税所得额是在扣除免税额后的所在税率缴纳。

编辑: 杨璇铄
关键词: 个税;黄奇帆;国外;工薪所得税